Formació: Fiscalitat en les Operacions Triangulars i en Cadena

Formació dividida en 2 sessions: 

• SESSIÓ 1 - 5 de maig de 2026 (15:00 h - 18:30 h)

• SESSIÓ 2 - 7 de maig de 2026 (15:00 h - 18:30 h)

Preu de la formació: 240€

Descomptes:

• Preu Club Connecta: 228€
• Preu Club Business/Premium/Gold: 216€

Adreçat a:

• Responsables de compres internacionals i importació, implicats en la gestió de proveïdors, condicions de lliurament i optimització d'estructures d'aprovisionament.
• Responsables comercials i administratius d'exportació, encarregats de la configuració operativa i documental de les vendes internacionals.
• Responsables de logística i cadena de subministrament, amb participació en la coordinació de fluxos físics i control operatiu.
• Professionals d'agències de duanes i transitaris, que requereixen comprendre l'estructura completa de l'operació més enllà de l'execució tècnica.
• Consultors i assessors de comerç internacional, que necessiten criteris sòlids per a dissenyar i validar operacions des d'una perspectiva fiscal, duanera i documental.
• Qualsevol professional implicat en la gestió d'operacions de comerç exterior, que busqui adquirir una visió estructural i tècnica de les operacions triangulars.

Objectius:

• Diferenciar amb precisió les operacions triangulars de les operacions en cadena identificant els seus elements definitoris i el seu tractament jurídico-fiscal diferenciat.
• Descriminar aquelles operacions que tot i que presentin similituds operatives, no constitueixen veritables cadenes, evitant errors de qualificació com l’impacte fiscal.
• Analitzar l’aplicació de l’IVA en funció del grau d’opacitat de l’operació.
• Identificar correctament els distints subjectes intervinents en una operació triangular, determinant el seu rol jurídic i la seva implicació fiscal.
• Classificar la tipologia d'operació triangular en funció de la seva estructura, permetent una correcta interpretació i tractament operatiu.
• Conèixer i aplicar els preceptes rellevants de la Llei de l'IVA, així com la seva interpretación administrativa i doctrinal, en el context específic de les operacions triangulars.
• Determinar i construir la prova documental necessària per a la correcta justificació de les operacions exemptes d'IVA, garantint la seva solidesa davant possibles comprovacions.
• Aplicar el principi de prudència en operacions no subjectes a IVA, avaluant riscos i adoptant criteris conservadors quan l'estructura ho requereixi.

Professorat:

Alberto Rino, especialista en Operacions Internacionals

Programa:

Mòdul 1. Fonaments de les operacions triangulars

1. Concepte i delimitació de l'operació triangular

• Definició general
• Elements configuradors
• Diferenciació enfront d'operacions en cadena

2. Intervinents i lògica operativa

• Identificació dels actors
• Funció i responsabilitat de cada part
• Flux físic, documental i Financer

3. El control com a element clau de l'intermediari

• Control operatiu i documental
• Relació entre terme de venda (Incoterms®) i documentación

4. Tipologies d'operacions triangulars

• Triangulars assimilades
• Triangulars intracomunitàries
• Triangulars extracomunitàries
• Triangulars complexes
• Operacions amb territoris especials

Mòdul 2. Fonaments fiscals en operacions triangulars

1. Marc normatiu de l'IVA a la Unió Europea

• Directiva de l'IVA: sistema comú
• Exclusions territorials
• Territorialitat de l'IVA espanyol (TAI)

2. Fet imposable i concepte de lliurament de béns

• Transmissió del poder de disposició
• Operacions subjectes i exemptes vs. subjectes i no exemptes

3. Subjecte passiu de l'IVA

• Determinació del subjecte passiu
• Inversió del subjecte passiu

4. Meritació i facturació

• Moment de la meritació
• Particularitats en lliuraments intracomunitaris i exportacions

5. Identificació fiscal en operacions triangulars

• NIF-IVA
• Implicacions segons tipologia d'operació

6. Regles de localització

• Lliuraments intracomunitaris
• Adquisicions intracomunitàries
• Operacions no subjectes
• Aplicació del principi de prudència

7. Dipòsit Distint del Duaner (DDA)

• Concepte i utilitat operativa

Mòdul 3. Fonaments duaners aplicats a l'IVA

1. Territori Duaner de la Unió (TAU)

• Definició
• Frontera exterior comuna
• Exclusions territorials

2. Identificació d'operadors

• Número EORI

3. Concepte d'exportador

• Requisits i problemàtica en triangulars

4. Sortida efectiva de la mercaderia

• Requisits segons el Codi Duaner de la Unió (CAU)
• Terminis

5. Modalitats de sortida

• Sortida directa vs. Indirecta

6. Sistema AES (Automated Export System)

• Canvis recents
• Documents generats

Mòdul 4. Operacions exemptes: lliuraments intracomunitaris i exportacions

1. Lliuraments intracomunitaris

• Requisits per a l'exempció
• Termini del transport
• Prova documental del transport
• Transport per compte del venedor
• Transport per compte del comprador

2. Exportacions

• Requisits per a l'exempció
• Prova documental
• Terminis en operacions amb transport organitzat pel comprador

Mòdul 5. Operativa de les operacions triangulars

5.1. Triangulars assimilades i operacions en cadena

• Lliuraments en cadena
• Vendes en cadena
• Aplicació de l'IVA per a cada intervinent
• Documentació duanera
• Variable d'opacitat comercial

5.2. Triangulars intracomunitàries

• Definició segons normativa
• Aplicació de l'IVA per intervinent
• Obligacions formals
• Intrastat
• Model 349
• Relació entre documentació i opacitat comercial

5.3. Triangulars extracomunitàries

· Tipologies:

• Extracomunitària pura
• Extracomunitària mixta
• Aplicació de l'IVA per intervinent
• Gestió documental
• Impacte de l'opacitat comercial

Mòdul 6. Criteri administratiu i jurisprudencial

• Interpretació de la Direcció General de Tributs (DGT)
• Jurisprudència de tribunals espanyols
• Jurisprudència del Tribunal de Justícia de la Unió Europea (TJUE)